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税务会计师在企业经营管理中的必要性
摘 要：随着我国市场经济的快速发展,产业结构的转型升级,供给侧结构的调整,我国税收制度也随之进行改革与完善,这就要求我们对传统的财务会计要有新的认识和定位.财务精细化管理是现代企业经营与管理的未来发展方向,也是企业提升和保持自身竞争优势的必要途径.税务会计师具备国家财税法律法规方面的专业知识,能够综合运用各种合法手段进行合理纳税筹划、规避纳税风险、降低纳税成本、应对税务稽查等一切企业涉税工作,充分发挥其主观能动性,为企业减税降负服务.那么,税务会计已经成为现代企业管理中不可或缺的人才.
关键词：税务会计师；纳税筹划；必要性；作用
经济水平的不断提高催生了税务会计的发展,它属于会计的新兴分支.为了适应我国经济转型升级发展需要,财政税收法律法规也进行了一系列的改革和完善.随着营改增工作的逐步推进,税务管理工作逐渐成为企业经营管理活动中的一项重要工作,税收问题对企业的健康、可持续发展来说十分重要.因此,会计的职能也随之改变,不仅仅是核算和监督的职能,而是税务会计与财务会计、管理会计的分工越来越精细化,在进行会计核算和税务处理时,所涉及到的工作内容需要专业的税务人员进行企业税收方面的工作,因此对于工作人员的税务管理水平、经验等各方面能力都有较高的要求,那就是税务会计师.
一、税务会计与税务会计师
( 一) 税务会计
税务会计是一门新兴的边缘学科,是为了适应社会经济转型升级的需要,从财务会计中分离出来的一种财务管理系统,是在符合国家税收规定的基础上,结合具体的经济业务形式,将货币作为计量单位的系统.工作中会涉及到专业的会计学知识及核算方式,并且需要对企业生产经营期间的各种涉税业务都进行计算、调整以及缴纳和退补,也就是要对各种涉税事物都进行确认、计量以及纳税申报,即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的专业会计.
( 二) 税务会计师
税务会计师需要完成税务统筹管理、税务检查以及筹划等和税务有关的各种税务工作类型,这样能够更好的保证国家利益以及纳税人的权力,这是一种专职岗位和专业人员.
财务会计师需要保证企业的税款能够在规定时间内足量入库的专业会计人员.税务会计师是现今社会的新兴人才,需要完成核算、监督、决策等一系列工作,主要目的是合理管理企业税收,以促进企业经济效益的进一步提高.
税务会计师是为企业纳税筹划,合理避税,借助税收、会计、法律等各方面专业来减少纳税的成本,以促进企业实现经济利润最大化的复合型高端会计,这是传统会计无法做到的.
二、企业设立税务会计的必要性
( 一) 现代企业发展形势的需要
在现代经济发展形势的需要下,税务会计需要对国家税务部门以及企业双方负责,就是需要监督企业的税收活动,并且要计算企业纳税资金的变化,通过企业的税收行为检查其税收活动是否合理,并尽可能的降低纳税人的税收负担,因此,其服务主体、对象、范围以及目标都有很大的差异.
( 二) 税收制度和会计制度差异日趋明显的需要
税收制度和会计制度之间有着明显的差异,这也促进了企业税务会计的产生.目前的税务体系越来越健全,但和会计制度间的差异也日益显著.而企业所设立的税务会计正是基于这些差异的基础上产生的.
( 三) 企业合理规避涉税风险的途径
结合各个地区的经济运行情况可以确定国家的税收政策,具体到地区、行业、产品、项目上,可能因某些因素的影响使经济现状有所差异,甚至还需出台税收照顾政策,但有的无需照顾.因此,企业不仅应该按时按量履行纳税义务,也要充分享受纳税人的权利.要求现代企业掌握和了解国家减、免、退税相关政策,与税务机关积极沟通,科学安排各项税务,使企业的纳税既符合国家规定,又能不给企业造成过大的纳税负担,解决企业管理层最为关心的实现利润最大化的问题.
( 四) 防止国家税款流失的需要
现今的各个税务会计师,需要有具备税法、税制且熟练掌握会计业务的专业人才,并完全依照国家的税收法规来合理的计算和申报企业的税收业务,督促企业按时纳税,以使企业能够按时缴纳税款,保证国家的税收收入.
三、税务会计师在财税工作中的作用
( 一) 加强企业税务管理
现今我国的社会主义市场经济已经日趋完善,从国家的角度来说,为了适应新的市场经济环境,税制改革力度也随之加大,如果企业在税务管理工作方面存在不足,企业会存在极大的涉税风险,这将导致企业陷入涉税危机,不仅对企业的声誉会造成一定程度上的损害,而且对企业的可持续发展带来很多不必要的麻烦.这就要求税务会计师一定要对企业的涉税业务进行严格的管理,这样能够提升企业对于税务风险的应对能力,在不损害国家利益的前提下减少企业涉税风险,合理利用税收优惠政策达到降低企业税务成本的目的.
( 二) 强化企业涉税日常工作
只要是企业存在,不论大小,涉税日常工作尤为重要,平时的工作做细了、到位了,那么企业的涉税风险也就降低了.如果企业设置专门的税务会计,就会有专人来负责企业的日常涉税工作,可以细化平时的开具、认证、税款的抵扣等工作；可以正确计算应纳税额并及时完成纳税申报；可以为企业内部进行税收政策及涉税事项的讲解和解读,为企业日常税务管理工作服务.
( 三) 合法排除税务检查风险
随着税收法规的改革与完善,税务机关对企业的税务稽查力度也随之加大.税务会计师可以配合税务机关做好常规的税款缴纳和税务检查工作,对检查中存在异议的税会差异进行比较分析,与税务检查人员积极沟通,协商会计处理的合理性,给出合法合规的解释,排除争议,为企业减少因个人对政策理解差异带来的税务风险,合理减少税务成本.
( 四) 加强与税务部门协调沟通
税务会计师的存在,可以积极协调税企关系,与企业所在地税务部门积极主动沟通,与税务部门保持良好的税企关系,针对企业在具体日常工作中出现的涉税事项疑难问题向税务人员进行请教,了解该问题会给企业带来多大的风险,以便做出合法合规的处理方案.及时了解税务工作动向,对企业自身税务工作进行自检自查,排除涉税风险,减少企业涉税风险.
( 五) 合理规划企业的纳税筹划
纳税人需要依据国家法规及税收条例,并将税收政策作为指导,确定对于企业来说利润最大化的纳税方案,以更科学的安排企业的生产、经营以及投资、理财,这一系列活动就叫作纳税筹划.积极主动开展纳税筹划,学会有效利用税收的优惠政策,以使企业能够确定与国家产业发展方向、与企业整体战略相一致的发展战略,为企业减轻税收负担,为企业管理层的经营决策当好参谋.
四、正确对待税务稽查工作
税务机关需依照有关规定对纳税人、扣缴义务人以及其他税务当事人和税法规定的其它方面检查和处理的一系列行政执法行为就是税务稽查.
随着近年来国家税务机关执法力度的加强,税务稽查工作已经成为常态化,所以企业在现代财务工作中,也要学会适应随时接受税务部门的税务稽查、专项核查及协助核查等业务.在税务稽查的过程中,作为企业的会计要本着热情而且从容不迫的态度,积极配合税务部门搞好稽查工作.对存在争议的问题,解释说明如此处理的原因,积极沟通协商,切记不要跟税务稽查人员发生冲突.
稽查工作是税务稽查人员职责所在,反过来这样认为,通过税务稽查,企业财务人员不仅可以掌握税务稽查重点关注的方面,还学到不少税务知识,从而提高自身的税务管理水平,既检查了自己的工作又学到了税务知识,一举两得.所以我们要改变以往的观念,端正态度,积极看待税务稽查工作.
由此可见,我国正在大力开展的税制改革以及税收法规健全工作,使我国的税务会计体系也将随之有一定的变动,健全性不断提高.税务管理工作对企业来说是一种综合性的管理活动,它要求企业在不损害国家利益的前提下,遵守国家法律,充分利用税收优惠政策,实施纳税筹划,降低税收成本.而税务会计师则必须掌握税务管理、税务经验以及能力等各方面的经验,是适应现代企业管理制度的客观需要.财
参考文献：
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税务会计师论文范文结:
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