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企业年金制度的实践和
摘 要：通过对我国企业年金发展历程回顾、发展现状和年金制度实际案例的介绍,从制度和实践两个方面,分析现行企业年金制度存在的问题,提出扩大企业年金规模和覆盖面、提升运营投资效益等方面的建议.
关键词：企业年金；制度；实践
中图分类号：F830文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)021-00-02
一、建立企业年金制度的必要性
1.企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度.国家基本养老保险、补充养老保险(企业年金和职业年金)、个人储蓄性养老保险(商业养老保险计划),构成了当前我国养老保障体系的三大支柱.
2.从1991年我国多层次养老保险体系设立以来,我国养老保障体系的建设重点都是保基本、广覆盖.基本养老保险总体覆盖面越来越广,一枝独大,但保障水平并不高,呈现出明显的广覆盖、低保障特征.
表1 2012年至2016年近五年基本养老保险发展情况
年份基本养老保险参保总人数(万人)其中：城镇职工基本养老保险参保人数(万人)基本养老保险总收入
(亿元)其中：城镇职工基本养老保险基金(亿元)
总人数其中：参保离退休人数总收入总支出累计结存
2012年7879730427744621830200011556223941
2013年8196832218804124733226801847028269
2014年8423234124859327620253102175531800
2015年8583335361914232195293412581335345
2016年88777379301010337991350583185438580
资料来源：所有数据来源自人力资源和社会保障部发布的2012年-2016年《人力资源和社会保障事业发展统计公报》
从相关统计数据可以看出,截止2016年底：
(1)我国人口总数138271万人[1],基本养老保险已经覆盖了全国64%的人口.
(2)三类基本养老保险中,保障水平相对较高的城镇职工基本养老保险,参保人员37930万人,其中离退休人员10103万人,职工养老保险抚养比达到2.75:1,平均不到3个在职职工要“养”1个老人；年度总支出31854亿元,人均年退休金总额3.15万元.
(3)城镇养老保险资金节余约3.86万亿元.同时,虽然累计结余逐年增加,但从2014年开始,扣除财政补贴,城镇职工基本养老保险基金当年征缴收入已低于当年支出[2].
随着我国人口老龄化的加快,仅靠国家基本养老保险,根本无法应对人口老化的严峻形势.因此,国家必须重视第二支柱的企业补充养老和第三支柱的商业养老保险.
二、我国企业年金发展的现状
1.企业参与率低,规模有限,考虑目前企业年金基本处于净流入状态,现在的规模,无法达到预期的改善养老替代率的第二支柱的作用.
表2 2012年至2016年近五年我国企业年金发展情况
年份企业数(万户)参加企业年金数(万户)企业参与率城镇基本养老参保职工数(万人)参加企业年金职工数(万人)职工参与率城镇基本养老保险累计节余(亿元)企业年金累计结存(亿元)年金占基本养老比例
2012年13665.470.40%3042718476.07%23941482120.14%
2013年15286.610.43%3221820566.38%28269603521.35%
2014年18197.330.40%3412422936.72%31800768924.18%
2015年-7.55-3536123166.55%35345952626.95%
2016年7.63-3793023256.13%385801107528.71%
资料来源：“企业数”来自国家工商行政管理总局发布的2012年-2014年《全国市场主体发展情况报告》(2015年、2016年数据缺)；“参加企业数”、“参加职工数”和“企业年金累计结存”来源人力资源和社会保障部发布的2012年-2016年《人力资源和社会保障事业发展统计公报》
2.企业年金投资收益率不稳定,平均收益水平不高,增值能力不强.
表3 2011年至2015年近五年的全国企业年金基金投资收益情况
年份2011年2012年2013年2014年2015年
平均投资收益率-0.78%5.68%3.67%9.3%9.88%
资料来源：所有数据来源自人力资源和社会保障部发布的2011年-2015年《全国企业年金基金业务数据摘 要》
从2004年企业年金全面推行以来,无论从发展速度、覆盖面和基金规模,还是基金的保值增值,企业年金都没有达到与其第二支柱相称的地位,更与全球企业年金总体规模水平(占全球GDP总额38%的比重)相差甚远[3].
三、福建高速公路有限责任公司企业年金制度实例
1.福建省高速公路有限责任公司成立于1997年8月,主要负责全省高速公路的规划和前期建设的协调、指导、督查、服务,以及运营管理工作.公司现拥有控股、参股、全资子公司74家,员工13000多人,资产总额超过3270亿元.
2.公司于2004年开始建立企业年金制度,具体如下：
(1)参保对象
省公司及所属单位劳动合同试用期满且已办理企业养老保险的员工.
(2)管理模式
采取企业年金理事会的模式,企业年金理事会由企业代表和职工代表等人员组成.
(3)年金计划的账户管理人和基金托管人
商业银行.
(4)投资管理人
共3家,分别为中国人寿养老保险、中国太平养老保险和中国平安养老保险.
(5)投资策略
偏重资金安全的保守型投资策略,主要投资债券类产品,暂未投资股票等权益类产品.
(6)年金基金的构成
单位部分按员工上年度工资总额的8.33%缴纳.个人部分按照岗位每年年初核定缴费标准进行缴交.
(7)个人账户设立
企业为员工建立企业年金个人账户,其账户由个人缴费、企业缴费(投资收益及单位缴费)和企业特殊缴费(获得国家或省级劳动模范奖励及其他特殊奖励)组成.
(8)企业年金分解
个人缴纳的部分直接计入员工个人账户,单位缴费和增值部分年金,按年计分、年终兑现分值并记入员工个人账户.
员工个人年金储存总额＝(员工当年总积分×系统年金年人均分值×单位年金系数)＋一次性奖励＋员工个人年缴纳总额.其中：
员工个人当年总积分＝工龄分＋年基本分(在职月数)×岗位职级系数×浮动系数(员工年度绩效考核系数)
系统年金年人均分值＝[系统内当年单位缴费年金总额＋当年增值额－奖励等)÷∑(单位员工个人当年总积分×单位企业年金系数(单位年度考核等级系数)]
(9)年金转移.员工未达到退休年龄,经单位同意离开高速公路系统,个人缴费、企业特殊缴费账户全额转移(支付),企业缴费账户根据服务年限按不同比例转移.若新单位没有实行年金制度的,仍由理事会继续管理.
3.公司企业年金制度实施13年来,一定程度上起到了提高职工福利保障、调动职工积极性、稳定职工队伍、增强企业竞争力和凝聚力的作用.但由于高速公路大部分职工都处于一线,劳动强度高、薪酬待遇相对较低,目前的企业年金水平,对于留住服务年限5-9年的职工并无吸引力,职工从个人职业发展考虑,离职意愿较高.
四、结语
目前,我国正在进行养老保险制度改革顶层设计,将给企业年金带来新的发展机遇.在此背景下,笔者对未来的企业年金发展提出了几点思考：
1.政府有关部门应当加大对企业年金的政策扶持力度并健全多层次资本市场体系.鼓励中小型企业通过建立区域性或行业性联合(集合)企业年金的方式建立企业年金制度,做大企业年金的规模,提高企业年金在养老保障体系中的比重[4].
2.政府应从政策层面放宽对企业年金投资方向的限制.鼓励企业年金委托人和投资管理人延长投资管理协议的期限,鼓励通过长期投资和扩大投资组合,提高投资运营收益,实现企业年金的保值增值和可持续发展.
3.放宽企业年金转移和支付限制,提高参保率.随着市场化改革的深化,人员流动将更加频繁,为发挥企业年金养老保障政策功能和鼓励人才流动,政府应做好顶层设计,规范企业年金的转移和支付,放宽或取消对提前解除劳动合同人员的年金转移限制,增强职工的参保意愿,保障企业年金第二支柱功能的实现.
参考文献：
[1] 国家统计局·中华人民共和国2016年国民经济和社会发展统计[OL].[2017-07-13].http://www.stats.gov.cn/.
[2]人力资源和社会保障部.2014年度人力资源和社会保障事业发展统计公报[OL].[2017-07-13].http://www.mohrss.gov.cn/.
[3]韩烨,宋宝安·我国企业年金的发展现状及对策建议[J].当代经济研究,2014(7):89-92.
[4]李志明,邢梓琳.我国企业年金的发展困境与出路[N].中国经济时报,2015-03-05.
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