税收筹划相关硕士学位毕业论文范文跟如何加强高新技术企业税收筹划工作相关论文参考文献范文-毕业论文网

本文关于税收筹划论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。

如何加强高新技术企业税收筹划工作

【摘　要】近年来,国家和地方政府出台了一系列鼓励高新技术企业发展的税收优惠政策,高新技术企业,是先进生产力的代表,加强高新技术企业税收筹划,是事关企业发展的重要因素.本文从高新技术企业的发展趋势和税收筹划的必要性,来探讨加强高新技术企业税收筹划的具体措施以供各位学者探讨.

【关键词】加强；高新技术企业；问题；税收筹划

一、我国高新技术企业的发展趋势

21 世纪是知识经济的时代,随着近年来经济的迅猛发展,企业之间科研创新的能力成为企业主要的竞争力.同时,高新技术企业需要投入更高的科研创新成本和科技人力资源成本.高新技术企业享受的国家政策支持和外部环境正在日益改善,对外投资力度也在逐步增强,企业规模也在逐年扩大,企业效益也正显著提升,随着我国经济结构与经济发展规模的显著提高,高新技术企业将保持更加迅猛的发展势头,为我国整体国力的增强提供重大支撑.

二、高新技术企业税收筹划的重要性和存在的问题

税收筹划是在法律法规范围内对企业的纳税方法进行有规划的安排,结合企业的特点,采取合理的方法来降低税收负担,实现收益最优的同时降低涉税业务的风险.税收筹划是一种在企业做出决策之前的事先规范行为,对保证企业经营活动的高效有序和完善企业财务等方面都有重要意义.

一是税收筹划能够减轻企业的税收负担.成功的纳税筹划可以使企业减少税收负担,减少税收的比例,延缓纳税时间,从而使企业可以实现经济利益最大化.

二是可以有效规避税收风险.企业税收筹划是严格在法律法规范围内进行的,这样就有效的规避了企业税务的风险,避免造成企业不必要的损失.

三是能够有效提升企业经营管理水平.税收筹划需要对企业经济活动的各方面内容都熟悉并做好提前安排,科学合理计划税收筹划的过程,也是规范企业经营管理水平的过程,对企业管理水平的提高也有很大益处.

为了大力发展高新技术企业,我国出台了一系列有针对性的税收优惠政策,但由于我国税收制度一直以来相对发展滞后,出台的税收优惠政策实施也很不理想,究其原因,没有进行高效的税收筹划是其中很大的原因.税收筹划不同于逃税漏税,而是一种积极的在合法合规的情况下合理减轻企业税负的积极行为.目前我国高新技术企业税收筹划还存在着认识上的误区、忽略税收筹划的重要性、税收筹划整体水平低下、整体实施效果差等问题.针对这些问题,我们需要从以下几方面来加强税收筹划工作.

三、加强高新技术企业税收筹划的措施

1. 加强税收筹划工作的人才建设.

做好税收筹划工作,关键在于从事税收筹划的人员具备税务和财务专业素养,并有根据企业发展的不同阶段,税收筹划工作也能动态的管理和变化,这就对税收筹划工作人员提出了更高的要求.加强工作人员的专业水平,企业首先要做好税收筹划专业人才的引进,招收对高新技术企业运营有很深了解的、税收专业毕业或从事多年税务工作的专业人员,定期组织对税收筹划人员的培训,使其能掌握现行的税务政策和纳税人责任.只有专业的税务人员,才能尽可能的做好税务筹划工作并有效减轻企业税负.例如,拥有企业运营和税务专业知识与非专业人员的区别,以下面的案例来说明.实行合伙制公司和有限责任制公司的区别,税收负担率相差27%.如：李某和他的两位朋友打算合开一家科技成果转化公司,预计年盈利180000 元,工资每人每月1600 元.

公司面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择.那么,从减少税收的角度来看,哪种方式更佳呢？最后算出合伙制形式下税收负担率为23.75%,有限责任公司形式下纳税收负担率为50.62%.所以采取合伙制形式税负会更低,这需要税务和财务人员具有专业素养才能把握.

2. 提高纳税人的税收筹划意识

企业纳税人是企业的领导人员或管理者,纳税人对税收筹划工作重视才能花时间花成本提高税收筹划工作水平.纳税人不仅自身要掌握足够的纳税政策树立依法纳税意识,同时也要对企业员工树立依法纳税、合理进行税收筹划的榜样,鼓励并支持企业开展税收筹划工作.

3. 从实现企业长远利益来规划税收筹划工作

财务管理中税收筹划是一项重要内容,税收筹划工作的目的是减少不必要的税负以实现企业价值最大化.规划税收筹划工作不能只是着眼于当前的财务问题,而要根据企业长远的规划和发展来进行有目的、有计划的准备,做到根据企业的发展目标最大化的实现减轻税负.

4. 控制好税收筹划成本

做好高新技术企业的税收筹划工作,并不是不计成本的投入税收筹划工作.税收筹划工作的目的是减少企业的税负从而实现更大的企业利益,税收筹划工作本身要投入人力和财力,所以在规划税收筹划工作时应该科学的计算成本,投入的成本应该低于其通过减少税负而产生的价值才是合理的,否则为不合理的税收筹划.例如,税收筹划专业人员应该具有财务、税务以及企业管理方面的整体素质,很多财务或者税务方面的专业人员很难具备以上的专业技能,企业建立税收筹划专门机构并自己培养这种具有多方面全面素质的人才需要耗费很高成本,一般可利用聘请税务顾问和委托中介机构进行税收筹划的手段,能够大量的节约此项工作成本；如当税收筹划工作只是以一种税为筹划对象时,税收之间通常相互关联,减少了这一税收的税负,同时也会影响其他税收,有时起不到减税负的作用反而增加了筹划成本.如需要减负的是增值税,在降低营业税税负的同时降低了城建税的应纳税额,因为可税前抵扣的支出减少,导致应纳税所得额增加,也应算作税收筹划成本.

5. 对我国的税收政策进行科学预判

税收政策是一种积极的为企业减负的事先行为,这就要求相关的财务工作者对我国的税收政策有科学的预判,并积极的和税务部门取得联系取得税务管理部门对企业税收筹划工作计划的认可,避免制定好的税收筹划方案实行时但国家税收政策变了,原本合理合法的行为有可能变成不合理的偷税漏税行为.加强和税务部门的联系,及时了解税收政策动态,及时的调整税收筹划计划和目标,才能保证税收筹划的合理性和成功率.

6. 完善税收筹划环境和税收优惠政策来保障税收筹划的整体水平

多年来,我国税收优惠政策一直处于缓慢发展和相对滞后的状态.提高我国企业的税收筹划水平,必须基于我国的基本国情,加强国家税收优惠政策的研究,合理的制定和完善现有的税收优惠政策,提高我国税收优惠政策法律地位,提高税收优惠的法制性,使高新技术企业税收筹划工作有个相对稳定和完善的外部法律环境,以保障企业税收筹划工作的相对稳定和相对高的水平.

税收筹划是一种积极的为企业减轻税负的事先行为,但纳税人必须具有合理合法纳税的意识,将此项工作在法律规定的范围内进行,做出合理的事先筹划和合理安排,从而使企业能够得到最大限度的税收优惠,降低企业因不必要的税收而增加成本.成功的税收筹划必然是在专业人士的操作下,对我国税收政策进行合理的预判,从实现企业长远利益出发来进行科学规划,控制好筹划成本,实现企业价值最大化的目的.做好有计划的前期税收筹划工作,对企业回避税务风险、提高企业利润、减少税收成本、提高企业效益和竞争力方面都具有积极影响.

参考文献：

[1] 李萍. 高新技术型企业A 出口退税税收筹划问题研究[D]. 天津商业大学,2016.

[2] 徐文华. 国学经典诵读和初中语文教学的融合探讨[J]. 作文教学研究,2016(03):125.

[3] 蒋知含. 高新技术企业税收筹划研究[D]. 沈阳工业大学,2015.[4] 工业企业采购活动的增值税税收筹划[J]. 黎春柳. 会计师,2013(16) .

[5] 企业税务筹划的六种方法探讨[J]. 陈健勇. 中国总会计师,2013(07) .

[6] 高新企业财务管理战略中的税收筹划探析[J]. 黄显福. 市场论坛,2013(05).

税收筹划论文范文结:

关于税收筹划方面的论文题目、论文提纲、税收筹划论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。