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分析供电企业税收筹划和涉税风险处理

【摘　要】依法纳税是供电企业日常经营管理中非常重要的环节之一,也是为现代企业正常运作提供有效保障的必要前提条件.因此,本文针对供电企业税收筹划进行分析,提出涉税风险的对应处理措施,为现代企业的未来发展打下良好基础.

【关键词】供电企业；税收筹划；涉税风险；处理措施

在现代企业日常经营管理过程中,其根本责任和基本义务之一就是要依法纳税.现代企业依法纳税不仅能够从根本上推动国家经济发展,而且还能够为国家各项政策的决定和落实提供准确有效的依据作为保障.因此,对于现代企业而言,依法纳税具有一定的实质性意义和作用.但是纳税在具体实施过程中,其并不只是一种简单的机械性工作,而是需要结合实际情况,落实企业财务管理工作.现代企业需要结合自己的实际情况,对其进行全面分析,并且将可能会出现的一系列风险问题进行预测,这样才有利于提出有针对性的控制措施.

一、供电企业税收筹划策略实施

在针对供电企业税收进行策划和具体实施过程中,要与实际情况进行结合,除了要意识到一定层次差异的重要性之外,其经营阶段在其中也能够呈现出明显的不同之处,所以要从各个不同的角度出发对其进行分析和税收筹划.一般在供电企业成立的初期时,其投资形式大多数都需要与当地税收核算的基本要求保持在相同的状态.这么做的根本目的也是为了保证税收筹划工作在落实时的全面性和有效性.如果单纯从投资角度出发对其进行分析,那么供电企业必须要符合时代要求,紧跟时展的步伐.这样不仅有利于对税收优惠政策有更加深刻的认识和了解,而且还能够实现对自身投资方向的有效调整.在针对供电企业一些资产进行清算或者是重组的时候,产权支付方式在其中具有明显的差异性.这种差异性的存在,将会直接导致供电企业在实际税负方面有明显的不同,需要结合国家现有的一些规章制度和法律法规,对其进行仔细分析,并且对供电企业当中资产增值部分进行深入了解和明确分析.

二、供电企业涉税风险以及处理措施

1. 供电企业涉税风险

企业涉税风险其实主要是体现在企业的外部和内部.在企业外部或者是内部因素的影响和干扰下,对财政和税收相互之间的关系处理效果会产生一定的影响.这样不仅会导致偷税漏税现象的出现,而且还会导致企业出现一定的经济损失.这样不仅不利于企业的名声,而且还会导致企业在日常经营管理过程中,承担一些相对应的法律责任.

以某市供电企业为例,在税收政策不断变化的背景下,需要从实际情况角度出发对其进行综合分析,并且加强对企业所得税以及增值税的关注和重视.没有对所得税符合条件或者是优惠政策进行深入了解和分析,那么就会导致财务在核算过程中,无法实现税收筹划的基本要求,这样对税收政策的科学合理利用,也会造成一定的阻碍影响.因此,在增值税转型以及改革发展过程中,可以允许一些抵扣购进固定资产进项税额的利用.但是在实际应用时,在抵扣范围以及抵扣时期等方面会存在一定的风险问题,对企业的发展,也会产生一定影响,因此需要对抵扣范围和时期进行确定.如下表所示：

2. 涉税风险处理

在供电企业税收筹划工作具体实施过程中,要加大对财务基础工作的有效落实.同时,会计核算工作要给予足够的关注和重视,保证各个环节工作按照规范化标准进行操作,这样才能够保证相关工作的有效落实.除此之外,为了保证财税人员对税收政策的合理利用,需要与企业实际情况进行结合,制定符合实际要求的税收筹划体系.这样不仅有利于实现纳税工作的有效监督和管理,而且还能够保证企业财务帐目的清晰和合理.

其实,在供电企业的建设以及发展过程中,其主要的税收筹划关键问题就在于经营的这一阶段.一般情况下,税收筹划工作在具体实施过程中,其主要包括两点问题：其一是筹资安排；其二是核算方法.在对筹资安排等相关内容进行分析和研究的时候,其中会涉及的纳税因素,能够直接对筹资的渠道以及具体筹资方式产生影响.同时,也是促使其产生不同税负的根本原因之一.特别是对于供电企业这种资金相对比较密集的企业而言,更是如此.供电企业在针对一些财务核算方法进行具体选择和落实的时候,需要尽可能将纳税时间拖延,这样不仅有利于提高资金的整体流动性和使用率,而且还能够加强对免税期科学合理的利用,进而实现节税的根本目的.

供电企业中有侵夺都是一些大中型企业,要想真正实现对税收科学合理的筹划和管理,就需要在企业内部设置与实际情况相符和的一些独立部门.这样不仅能够培养出一些专业的税收人才,而且还能够最大限度保证税收筹划工作的有开展.在针对税务工作进行不断完善和优化的基础上,要提高对财务核算监督工作的重视,促使其在实践中得到有效落实.除此之外,还要加强财务部门与税务部门相互之间的监督和管理,这样不仅有利于实现工作上的相互制约,而且还能够保证企业涉税风险得到有效控制.在针对一些涉税风险问题进行处理的时候,需要利用科学合理的方式对其进行评估,对现有的一些风险进行正确认识和分析.同时,与实际情况进行结合,提出有针对性的解决措施,这样才能够保证供电企业税收筹划的有效落实.

三、结束语

社会科学技术的不断进步和发展,促使市场体制也在不断发生着一定的变化.供电企业要想在市场如此激烈的环境中脱颖而出,占据有利位置,就需要促使自身的生产效率和建设效率得到有效提升,同时还要重视税收筹划工作的有效落实,实现现代企业的合法纳税,尽可能规避涉税风险,这样才能够保证企业的可持续发展.

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作者简介：

杨停（1987—）,女,本科,会计师,从事财务管理工作.

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